2023年9月27日在德阳市罗江区第二届人民代表大会

常务委员会第十五次会议上

德阳市罗江区审计局局长 陈宁平

德阳市罗江区人大常委会：

受区政府委托，现就2022年度区级预算执行和其他财政收支的审计情况报告如下，请予审议。

根据审计法规定和区委审计委员会批准的审计计划，区审计局对2022年度区级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真落实各级审计委员会历次会议精神，紧紧围绕区委工作部署和区政府工作安排，立足经济监督定位，依法履行审计监督职责，积极服务全区经济社会高质量发展。一年来，区审计局共审计18家单位，通过审计促进整改问题金额1633.38万元，促进增收节支和挽回损失1171.42万元，推动健全完善规章制度7项。

审计结果表明，2022年，在区委、区政府的坚强领导下，全区各部门（单位）全面贯彻党的二十大精神，认真落实区委、区政府决策部署，坚持稳中求进工作总基调，全年主要目标任务完成较好，区级预算执行和其他财政收支情况总体效果良好。

——民生保障持续有力。2022年，区财政强化民生政策落实，安排14255.31万元资金用于减免非民族自治地区幼儿保教费、提高城乡居民基本医疗保障水平、支持基层未成年人保护阵地建设等“30件民生实事”，民生福祉不断增进。

——乡村振兴加大投入。2022年投入乡村振兴资金54991万元，较上年增加550万元。其中，拨付使用衔接推进乡村振兴补助资金4629.50万元，用于高标准农田建设、种业振兴、村组产业道路建设、“三好”家庭农场建设等，改善了农村基础设施，推进了农业产业发展壮大。

——绩效管理有序推进。2022年印发《德阳市罗江区财政预算管理办法（试行）》《德阳市罗江区财政支出绩效评价操作规程（试行）》《德阳市罗江区财政局关于实行财政资金“三项清理”制度的通知》《德阳市罗江区深入实施预算绩效管理工作方案》等制度规定，促进提升预算管理和绩效管理水平，提高财政资金使用效益。

一、区本级预算执行和决算草案审计情况

本年度审计了区级预算执行和决算草案编制以及部分专项资金情况，并延伸审计了部分预算单位。根据区财政局提供的资料，2022年区级一般公共预算收入79509万元、支出182204万元；区级政府性基金收入139694万元、支出174984万元；区级国有资本经营收入405万元、支出356万元；区级社会保险基金收入8544万元、支出29497万元。从审计情况看，区财政局等部门认真履行职责，统筹资金保障重点领域支出,预算执行情况总体较好。审计发现的主要问题：

1.预算安排不合理。一是区财政局在非税收入账结余历年区交警大队设施设备购置项目经费54.94万元的情况下，2022年继续安排预算指标60万元。二是2021年、2022年连续两年安排“四个秩序”规范化建设项目资金、执行救助金等预算指标共计214.1万元至区发改局、区民政局，两年均未使用。

2.未及时清理盘活财政专户资金。区财政局非税收入账留存2017年6月、11月收到政府债券资金账户销户转入的省级创新发展专项资金50万元、农业股退耕还林专户资金143.97万元，合计193.97万元未作为存量资金盘活使用。

3.未及时清理暂存户结存资金。区农业农村局罗江农商银行代理业务暂存户结存2020年稻谷目标价格补贴、2021年稻谷补贴、2022年耕地地力保护补贴等资金共计184.5万元未及时清理。

4.专项资金管理使用不规范。一是违规将上级专项资金2787.92万元拨付至预算单位实有资金银行账户。如，区财政局将2022年农产品产地冷藏保鲜设施建设资金1700万元拨付至区农业农村局暂存户。二是收回结余资金4.54万元未缴入区财政统筹安排。区乡村振兴局2022年将四川硕邦建筑工程有限公司等13个单位（个人）退回的省级衔接项目结余资金等4.54万元存放于单位基本账户，未退回区财政统筹安排。三是部分债券资金脱离监管。西南发展集团在未达到金山镇棚户区改造项目（金山湖片区）安置房联合开发协议约定的支付条件下，将债券资金2949.17万元从监管账户转拨至安置房联合开发方万佳置业账户，截至2023年4月尚有2911.93万元存于该账户未使用。

5.项目建设管理不到位。一是部分债券资金项目推进缓慢。因金山镇棚户区改造项目（金山湖片区）安置房1#、2#未按立项批复按期修建完工，金山镇使用债券资金支付统建房安置的970户2022年度超期过渡费857.64万元。二是预算内基本建设资金项目未取得施工许可,导致资金使用绩效不高。白马关景区旅游交通基础设施建设项目，2021年8月安排中央预算内基建投资3200万元，项目于2023年4月底完工并交付使用，但因尚未办理施工许可证，导致仍结存1881.95万元于区财政未使用。三是衔接推进乡村振兴补助项目管理不规范。区乡村振兴局主管的衔接推进乡村振兴补助项目存在项目验收程序不规范、未按规定编报水土保持方案、未按时完成报账工作等问题。

6.未按期完成存量暂付款清理消化任务。区财政截至2018年12月底需清理消化存量暂付款72533.96万元，根据清理消化工作方案，至2022年底应清理消化40266.98万元，实际仅清理消化4040.26万元。区财政尚未清理消化存量暂付款余额68493.70万元，因财力原因，完成清理消化目标任务难度较大。

二、区级部门预算执行审计情况

对区发改局、区民政局两家一级预算单位开展了部门预算执行审计，从审计情况看，预算执行情况总体相对规范。审计发现的主要问题：

1.预算编制不准确。区发改局2022年预算劳务费未结合实际，年初预算1万元，年底决算15.65万元，超支1465.25%。

2.预算支出不合规。区民政局未按合同约定对精神障碍社区康复服务开展年度考评即支付2022年度服务费14.69万元。

3.绩效目标未完成。区发改局2022年初预算固定资产投资专项经费28万元、粮食质量安全监督监测经费14.8万元，当年未使用，未完成数量、时效等指标。

4.政府采购政策执行不到位。一是区发改局2022年无预算采购扫描仪2台0.7万元。二是区民政局将已达到分散采购限额标准的40万元精神障碍社区康复服务站项目，以自行采购的方式确定两家购买服务承接单位。

5.资金使用不规范。一是挪用专项资金。区发改局2022年使用“价格管理、成本监审、价格监测专项经费”支付聘用人员工资、聘用职工解除劳动合同关系的经济补偿费等共计15.69万元。二是区发改局2022年多核拨2021年超标稻谷贷款利息1.01万元。三是区民政局2022年发放死亡3个月以上高龄补贴16人9210元。

6.资金报销审核不严。区发改局、区民政局2022年公务接待费共9笔1.63万元，无公务接待清单、接待审批单未经分管领导及主要领导审签等即报账支付。

三、重点专项审计（调查）情况

根据上级审计机关安排和年度审计项目计划，组织对罗江区国外贷援款项目资产管理使用情况、德阳市旌阳区妇幼保健计划生育服务中心收费和采购管理情况、德阳市罗江区方舱隔离点建设项目情况等开展了专项审计。发现的主要问题：

（一）德阳市罗江区国外贷援款项目资产管理使用情况专项审计调查。根据上级审计机关安排，对区财政局、区水利局、区卫健局、区交通局等7家单位2013年1月1日后完工（关账）的国外贷援款项目使用国外贷援款资金形成资产的管理和使用情况开展专项审计调查，发现的主要问题：一是欧投生态修复项目未按规定程序办理竣工财务决算。二是法开署市政项目涉及的供水设施及管网工程、金山污水处理厂工程、市政道路工程因未办理竣工结算和财务决算，导致未及时纳入固定资产管理。三是世行卫生项目涉及的新盛镇卫生院、金山镇中心卫生院、区妇幼保健院房屋资产等未办理产权登记。

（二）德阳市罗江区方舱隔离点建设项目专项审计情况。根据上级审计机关安排，对罗江区应急管理局、西南发展集团、区综合执法局、区卫健局等相关成员单位实施、管理的德阳市罗江区方舱隔离点建设项目进行了专项审计。发现的主要问题：一是未解决资金来源，项目资金由纹江致远公司垫资建设。二是未组织专家进行风险隐患紧急程度评估。三是新建完工项目方舱隔离点（一期）未进行消防验收。四是完成总投资超计划总投资311.51万元。五是未编制施工图预算导致无法准确核实项目实际完成总投资。

（三）德阳罗江区人民医院财务收支审计。组织对德阳市罗江区人民医院2019年1月至2021年12月财务收支情况开展审计，发现的主要问题：一是2019年至2020年利用院内公共停车位对外收取停车费31.82万元，未缴入区财政非税收入专户。二是超现金支付限额支付津补贴、劳务费、稿费等555.63万元。三是超合同约定多支付药品款12713.4元。四是未及时完成竣工决算。住院楼改造装修工程于2018年9月已质量验收合格且交付使用，但尚未完成竣工财务决算。

（四）德阳市旌阳区妇幼保健计划生育服务中心收费和采购管理情况专项审计。根据上级审计机关对德阳市范围内部分公立医疗机构开展交叉审计的安排，组织对德阳市旌阳区妇幼保健院计划生育服务中心医疗服务收费、采购、网络安全等开展了专项审计。发现该中心存在部分项目重复收费、部分项目超标准收费等医疗服务收费问题49项，采购方面存在药械采购制度执行不严格等问题19项，网络安全方面的问题4项，移送问题线索2条至旌阳区纪委监委，出具审计建议函3份。

四、重点投资项目审计情况

组织实施了四川罗江经开区标准厂房三标段项目跟踪审计、德阳市罗江区城镇污水垃圾治理项目跟踪审计、罗江区国有投资建设项目结算审核质量审计等项目。发现的主要问题：一是部分项目业主单位履行基本建设程序不到位。区住建局未取得西山防洪沟截污整治及排水设施项目三标段施工许可证即开工建设；西南发展集团违规使用未经图审合格的图纸施工建设罗江经开区标准厂房三标段项目。二是部分项目业主单位审核把关不严，致多支工程进度款169.05万元。分别为西南发展集团多支付罗江经开区标准厂房三标段项目进度款96.84万元；区住建局多支付西山防洪沟截污整治及排水设施项目三标段项目进度款72.21万元。三是部分项目业主单位违反合同约定，多支或提前支付合同价款共计889.39万元。西南发展集团提前支付罗江经开区标准厂房三标段项目监理费34万元；区住建局多支付雨污水管网排查检测二标段项目服务费56.45万元、提前支付罗江区城镇污水垃圾治理项目四标段工程款798.94万元。四是部分项目业主单位对工程建设质量监督不力。如，罗江经开区标准厂房三标段项目，施工单位存在部分路段偷工减料，以建渣代替级配碎石垫层和水稳层，部分隐蔽工程未按设计图纸施工，无法达到设计规格或标准。五是部分中介机构履行结算审核职责不到位，致多结工程价款56.31万元。分别为：都江堰灌区现代化建设德阳市罗江区试点工程多结算30.14万元，罗江县强制隔离戒毒所建设项目多结算17.68万元，罗江区2017年城乡设施提升改善工程－罗吴路道路工程多结算8.31万元。

五、自然资源资产审计情况

组织对德阳市罗江区水利局原局长黄雪峰任职期间自然资源资产管理情况开展了审计。发现的主要问题：一是未按规定编制完成水资源管理方面的规划或方案。未按规定及时完成地下水限采规划和县级水量分配方案的编制和批复工作、牵头制定的最严格水资源管理实施方案不符合上级规定。二是部分河长制工作落实不到位。如巡河记录内容填写不完整、不规范等。三是对取水单位无证取水、超量取水等监管不到位，取水单位未申报2022年计划取用水量。四是对水土保持项目监督检查不到位。未实现水土保持项目监督检查全覆盖、水土保持设施自主验收项目核查意见不真实。五是水土保持补偿费和水资源税征收管理不规范。因协作征税机制不畅，未传递征收信息和督促缴费，致水土保持补偿费征收不到位94万元、收取的水土保持补偿费未缴入国库23.12万元。六是监管不到位，致建设项目实施不规范。如未按规定时间办理竣工结算、未落实水土保持与环境保护措施等。

六、国有资产管理审计情况

结合部门预算执行审计、财务收支审计等项目，主要对3个单位行政事业性国有资产管理情况进行了审计，发现的主要问题：

1.资产管理不规范。一是资产账实不符。区发改局2022年7月至10月出库被领取的单兵睡袋等14类物资价值9.2万元，未作减少“政府储备物资”处理；区民政局2022年9月报废资产一批和轻型客车一辆共计52.8万元，未进行会计核算。二是交付使用的资产脱离监管。区民政局将采购的2022年区基层未成年人保护阵地建设改造项目资产59.79万元交付给区社会救助福利中心等单位使用，未履行移交手续，也未纳入资产核算管理。三是区人民医院2020年8月收到该院保障中心交来固定资产报废处置残值收入0.17万元，未缴入区财政非税收入专户。

2.违规处置固定资产。区人民医院2020年8月未事先报经区财政局批准，以报废方式处置原值213.12万元医疗、办公设备资产并取得残值收入0.17万元。区财政局2021年8月批复同意该批资产报废处置的原值为204.88万元，导致实际处置资产比批准处置资产多8.24万元。

七、违纪违法问题线索情况

本年度审计共移送违纪违法问题线索6件，其中：移送区纪委监委2件、移送区级相关主管部门4件。主要为“未对施工单位虚报的工程量进行认真审核，导致多支付工程价款”、“应缴未缴院内停车费收入”等。

八、上年度未完成整改问题跟踪检查情况

区委、区政府高度重视审计查出问题整改工作，进一步加强对审计整改工作的领导，召开区委审计委员会会议、区政府常务会、审计整改工作推进会等专题研究审计整改工作，要求各部门认真组织整改。各部门认真落实整改主体责任，逐项整改审计查出问题。区审计局强化跟踪督促检查责任，持续提升审计查出问题整改成效。上一年度审计工作报告未完成整改问题45个，截至2023年8月底，已完成整改35个，其余10个问题正在持续推进整改过程中，主要是正在履行程序以及资金量大需要逐步化解等，区审计局将继续对后续整改情况进行跟踪检查。

九、审计建议

（一）持续深化预算管理改革，推进财政管理提质增效。强化部门和单位预算管理，提高预算编制科学化、精细化水平。严格预算约束，加强资金支付审核，规范预算资金申请、下达、拨付管理。做实预算绩效管理，强化绩效运行监控和绩效评价结果运用，推进绩效结果与预算安排有机衔接，提高财政资金使用效益。

（二）加强财政收支管理，推进财政资金规范安全使用。规范非税收入征缴，确保收入及时足额入库。加强重点民生资金管理，深入实施乡村振兴战略，推动脱贫攻坚成果进一步巩固拓展。规范专项资金使用，管好用好专项债券资金，加快项目进度，规范建设管理，严格工程质量，提高项目运营效益。坚决落实过“紧日子”要求，及时清理盘活各类存量资金，全力保障重点领域资金需求。加快暂付款清理消化进度，及时清理回收借垫款项，加强国库资金管理，根据财力状况合理安排支出，防范财政支付风险。

（三）强化国有资产监督管理，提升资产资源利用效率。严格执行国有资产管理制度，加强国有资产日常监督管理。压实资产管理主体责任，全面完整准确登记国有资产信息，规范资产购置、使用及出租出借处置审批程序，保障国有资产安全完整和高效利用。强化自然资源资产保护和利用，推进生态优先、绿色发展。

（四）狠抓问题整改落实，强化审计成果有效运用。认真落实关于建立健全审计查出问题整改长效机制的要求，督促被审计单位担负起整改主体责任，强化内部控制和内部审计，主管部门履行监督管理责任，确保审计查出问题及时整改到位。强化审计监督与纪检监察、巡察监督、财会监督等其他监督的贯通协同，推动各方加强协作配合，发挥监督合力，促进审计成果有效运用，切实将审计监督成效转化为治理效能。

本报告反映的是此次区级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，对这些问题，区审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告，也提出了有针对性的审计建议。针对审计查出的问题，被审计单位正在积极整改。区审计局将持续跟踪督促，年底前向区人大常委会报告整改情况。

主任、各位副主任、各位委员，我们将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大精神，全面落实习近平总书记来川视察重要指示精神，在区委、区政府的坚强领导下，依法严格履行审计监督职责，自觉接受区人大的指导监督，以有力有效的审计监督服务全区“拼经济、搞建设、抓发展”，为推动社会主义现代化罗江建设作出新的更大贡献！